Impuestos al trabajo en Argentina: comparación internacional e interprovincial

2016-09-15/2016-12-30

1-92

Social

Economía, Cs. de la Gestión y de la Admnistración Pública

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Impuestos al trabajoEl principal objetivo es extraer conclusiones respecto a la situación relativa de los impuestos al trabajo en Argentina y a la posibilidad de aplicar, por esta vía, políticas la competitividad interna y externa de la economía. Los impuestos al trabajo incluyen el impuesto a las ganancias derivadas del trabajo, los aportes de seguridad social (sumas ingresadas por el empleado) y las contribuciones de seguridad social (a ingresar por el empleador). En sentido estricto, las contribuciones de seguridad no debieran ser consideradas impuestos si los empleados valorasen los beneficios que tales contribuciones financian y, por lo tanto, demandarían un aumento salarial compensatorio en caso de suprimirse dichos beneficios. Sin embargo, las mismas forman parte de la cuña fiscal, es decir, son parte de la diferencia entre el costo laboral total para el empleador y el salario neto percibido por el empleado. El estudio tuvo por objetivo principal focalizar en los impuestos al trabajo distintos al impuesto a las ganancias: aportes de seguridad social y contribuciones a la seguridad social. Para tener una apropiada idea de cómo debieran reformularse los impuestos al trabajo en Argentina, particularmente tendiendo a incrementar la formalización del empleo y a disminuir los incentivos hacia la inactividad, es preciso realizar un análisis del status del impuesto al trabajo en términos internacionales, las principales tendencias y las recomendaciones de política en términos de reforma del mismo. No debe perderse de vista que el costo impositivo relacionado al factor trabajo como uno de los principales factores de la producción, resulta determinante para la competitividad internacional de los distintos sectores económicos; y por ello resulta relevante la comparación, sobre todo con aquellos países en los que Argentina presente sustituibilidad en la producción y comercio internacional. Además, el trabajo realiza un breve análisis de la situación en las provincias (básicamente, en aquéllas en donde persisten las cajas previsionales provinciales y en aquéllas que, como es el caso de Entre Ríos, incorporen dentro de su estructura tributaria los impuestos al trabajo), de manera comparativa entre jurisdicciones (con argumentos similares a los de competitividad internacional, pero en este caso entre regiones internas de nuestro país) y con la situación en el sistema nacional.