Pruebas de integridad de conjuntos de datos de alto volumen en empresas estatales argentinas: uso de la ley de Benford

Guayaquil

Congreso; IV Congreso Internacional de Contabilidad, Auditoria y Finanzas; 2020

Universidad Cooperativa de Colombia, Corporación Universitaria Remington, Centro de Investigación y Desarrollo Ecuador

Resumen: Objetivo: exponer la viabilidad técnica de utilizar la ley de Benford para ayudar a los auditores internos a revisar la integridad de conjuntos de datos de gran volumen. Los sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP) registran decenas de miles de transacciones. El uso de la ley de Benford agiliza a los auditores en la búsqueda rápida de posibles anomalías en los datos aumentando la eficacia del proceso de auditoría interna. Metodología: se trabajó con los registros de ocho bases de datos de una gran empresa de servicios estatal en Argentina. Comprende datos de entre 3 y 12 años de transacciones. El estudio desarrolla paso a paso la aplicación de la ley de Benford primero para probar los registros en cada módulo ERP y luego dentro de cada módulo. Resultados: se aporta una herramienta sencilla, económica de implementar y útil que pueden emplear los auditores internos en economías emergentes para realizar de manera efectiva un primer escaneo de los datos contenidos en las bases de datos relacionales de sus empresas. Originalidad: demuestra que incluso en contextos de herramientas de TI limitadas para los auditores internos, existen pruebas sencillas y económicas para determinar dónde concentrar los escasos recursos para revisar la integridad de gran volumen de datos.