Es un trabajo teórico, donde se revisan los supuestos básicos del proceso de toma de decisiones relacionados con la información que proveen los estados contables, ante las evidencias empíricas del escaso uso de los mismos en las Pymes. Los supuestos considerados son:
a) Los estados contables representan la realidad económica y financiera de las empresas;
b) La racionalidad económica de los agentes económicos.
Del análisis se deduce la falsedad del supuesto de racionalidad económica, siendo más adecuado plantearse el supuesto de racionalidad limitada, enunciado por Herbert Simon.